Fundamento legal

Artículos 29 y 29 A del Código Fiscal de la Federación, y Reglas 2.7.1. y 2.7.1.8. De la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014.

A partir del 1 de abril 2014 (Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014) el único esquema válido de comprobación fiscal es la Factura Electrónica (CFDI), La obligatoriedad fiscal para expedir facturas electrónicas compete a todos los regímenes fiscales (excepto asalariados).

"Se establece la obligación de expedir comprobantes fiscales (CFDI) por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que se perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúen, mediante documentos digitales" Artículo 29 del Código Fiscal de la Federación

Sección 2.7.5. Regla 2.7.5.1. De la Resolución Miscelánea Fiscal para el ejercicio 2015 artículo 99, fracción III, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, regla 2.7.5.3. De la Resolución Miscelánea Fiscal para el ejercicio 2015, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 30 de diciembre de 2014.

Artículo 28 del Código Fiscal de la Federación,

Artículos 33 y 34 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación.

Nueva Ley del Impuesto Sobre la Renta (L-ISR) Capítulo I “De los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado”, se establece en la fracción tercera del artículo 99 la obligación de los patrones de expedir y entregar comprobantes fiscales a las personas que reciban pagos por la prestación de un servicio personal subordinado, por salarios y demás prestaciones, en la fecha en que se realice la erogación, los cuales podrán utilizarse como constancias o recibo de pago para efectos de la legislación laboral.

Reglas 2.8.1.6. y 2.8.1.7., de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2016.

artículo 28 fracción III articulo 30-A y 33- B, del Código Fiscal de la Federación (CFF),

Anexo 24 disposición fiscal que inicia en 2015 para enviar tu contabilidad al SAT interactuando con la autoridad fiscal. Esta nueva obligación para los contribuyentes ordena que debemos enviar a la autoridad fiscal nuestra contabilidad por medios electrónicos y en formato xml, aunque es el mismo formato que se utiliza actualmente para las facturas electrónicas y recibos de nómina CFDI la estructura y el formato son especiales de acuerdo al anexo 24 de la Resolución Miscelánea para 2014

Multas: El artículo 84 del Código Fiscal de la Federación (CFF) establece una multa de entre $1,200 y $11,960 a los contribuyentes que no lleven Contabilidad. La sanción será de entre $260 y $5,980 a los que no cuenten con algún libro o registro especial de ingresos y gastos a que obligue la Ley, y también para quienes lleven Contabilidad en forma distinta o en lugares diferentes a los que establecen las disposiciones del propio CFF. Si los contribuyentes no hacen los asientos contables correspondientes a las operaciones efectuadas, los hacen incompletos, inexactos o fuera de los plazos respectivos, la multa será de entre $260 y $4,790. Por no conservar la Contabilidad a disposición de las autoridades por el plazo establecido, la multa será de entre $730 y $9,560.

CFF articulo 109 Fracc VIII, I

Artículo 32-B. fracc. VII del CFF 2017 Entidades financieras y sociedades cooperativas de ahorro y préstamo

Artículo 32-E. personas morales que emitan tarjetas de crédito, de débito, de servicio o las denominadas monederos electrónicos

Artículo 94 y Articulo 28 de la ley de impuesto sobre la renta.

Ley General de Sociedades Cooperativas

Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo

2.7.1.16. Expedición de comprobantes por las Administradoras de Fondos para el Retiro

2.7.1.19. CFDI expedidos por instituciones de seguros o fianzas

Artículo 29, primer párrafo y 29-A, penúltimo párrafo del CFF

Los contribuyentes que efectúen retenciones, deberán de expedir CFDI por dichas retenciones. El propósito es contar con toda la información a través de estos medios. Los comprobantes que amparen la retención de contribuciones, deberán de cumplir con los mismos requisitos que un Comprobante Fiscal Digital a través de Internet (CFDI). El nuevo esquema de retenciones e información de pagos establecido por el SAT, vigente a partir de enero 2015 obliga al receptor de un comprobante que contenga retenciones a emitir un CFDI como constancia de dicha retenciones. Si usted paga servicios profesionales (honorarios), arrendamiento de inmuebles, ISR o cualquier retención que esté presente en el CFDI de su comprobante electrónico o emite retenciones por conceptos de nómina, asimilables o afines, entonces deberá emitir el CFDI correspondiente ya que usted está obligado a entregarlo en caso de ser solicitado. Si durante 2014 estuvo obligado a emitir constancias de retenciones.

De conformidad con la regla I.2.7.5.4., primer párrafo, segunda oración de la RMF 2014, es válido emitir dichas constancias de manera anualizada a más tardar el 31 de enero de 2015. CFDI anualizado. Puede emitirse de manera anualizada en enero del año inmediato siguiente a aquel en que se realizó la retención o el pago (Regla 2.7.5.4., RMISC) CFDI por la actividad. Las personas físicas con actividad profesional o de arrendamiento que expidan su CFDI por el servicio otorgado o el uso o goce temporal del bien, pueden considerarlo como constancia de retención de ISR e IVA siempre y cuando contengan los complementos de retención correspondientes (art. 16, fracc. XII, LIF) En los casos en donde se emita un CFDI por la realización de actos o actividades o por la percepción de ingresos y se incluya en el mismo toda la información sobre las retenciones de impuestos efectuadas, los contribuyentes pueden optar por considerarlo como el CFDI de las retenciones (regla 2.7.5.4., segundo párrafo, RMISC).

Artículo 27 del Código Fiscal de la Federación;

artículo 74 de la Ley del Impuesto sobre la Renta;

reglas 2.4.3., 2.4.6., 2.7.3.1. de la Resolución Miscelánea Fiscal.

A partir del primero de enero del 2015 las personas dentro del sector primario pueden deducir el pago a trabajadores, alimentación de ganado y gastos menores que no rebasen el 10% total de sus ingresos o $800,000 en ese ejercicio. Los contribuyentes de este sector tienen permitido realizar aportaciones provisionales cada seis meses por el concepto de Impuesto Sobre la Renta, actualizando la información sobre las actividades económicas y obligaciones fiscales que llevan a cabo ante la autoridad. Las personas físicas que se dedican exclusivamente a las actividades primarias y tienen un ingreso inferior a 40 veces el salario mínimo, no deben de pagar el Impuesto Sobre la Renta. De igual manera, las personas morales que no excedan ingresos de 423 salarios mínimos anuales por cada socio pueden deducir el 30% del impuesto. Tienen la obligación de expedir un Comprobante Fiscal Digital por Internet todos los contributentes que no excedan un ingreso de 40 salarios mínimos anuales y presenten declaraciones periódicas. Este CFDI se deberá de expedir a través de un Proveedor de Servicios de Expedición de Comprobante Fiscal Digital a través de Internet (PSECFDI), FacturasElectronicasCFDI tiene todo el respaldo para ello. La finalidad de este CFDI es comprobar la compra de ciertos productos para su deducción.

Guía de llenado del comprobante al que se le incorpore el complemento para recepción de pagos, publicada en el Portal del SAT

Regla 2.7.1.35. de la Resolución Miscelánea Fiscal

Artículo 29-A fracción VII, inciso b) del CFF y Artículo Quinto Transitorio de la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal, publicada en el Portal del SAT

Resolución Miscelánea Fiscal para 2016: En la regla 2.7.1.8. Complementos para incorporar información fiscal en los CFDI

Tercera Resolución de Modificaciones a la RMF 2016, publicada el 14 de julio del 2016: En la regla 2.7.1.32. Cumplimiento de requisitos en la expedición de comprobantes fiscales y 2.7.1.35. Expedición de CFDI por pagos realizados

El Servicio de Administración Tributaria publicó el día 5 de diciembre el Complemento de Pagos que entrará en vigor el 1 de julio del 2017